Qual o custo dos meus profissionais CLTs e que impactos tenho ao mudar de regime tributário?
Todo empresário sabe que para garantir o sucesso de um negócio, é importante estar em dia com os tributos. E a CLT não fica de fora deste cenário, mas você sabia que o cálculo dos tributos da CLT dependem do regime tributário da empresa? Ou seja, se a sua empresa está no Simples Nacional, e futuramente migrará para o Lucro Real ou Lucro Presumido, fique de olho na alteração do custo de cada contratação. Vamos entender a relação dos profissionais CLTs e os impactos ao mudar de regime tributário.
Alteração no regime tributário
Para saber o valor gasto pela empresa para manter o funcionário, é preciso considerar o regime tributário que a mesma utiliza, além da soma das verbas trabalhistas, contribuições sociais, indenizações em caso de demissão, impostos e encargos previstos em lei.
Cada enquadramento pode também contar com variações de algumas alíquotas de acordo com a natureza de seu empreendimento. Por isso é importante entender que o regime vigente no seu negócio vai influenciar não só nos impostos pagos todo o mês, mas também no custo que cada contratação terá.
Se você ficou com dúvidas, ou tem curiosidade de entender como funciona para colocar em números o custo de seus profissionais, segue a leitura que vamos te explicar.
Tomando por exemplo uma empresa no simples nacional:
- FGTS: 8%
- Provisão de férias + 1/3: Equivalente a 11,11%;
- Provisão de 13º salário: 8,33%;
- FGTS sobre Provisão de férias, 1/3 e 13ª: 1,55%
Total: 29% + benefícios, como vale-refeição, plano de saúde e vale transporte. É válido destacar que esse é custo da empresa, ou seja, é calculado sobre o salário bruto do profissional. Nesse caso utiliza-se o salário bruto pois deste valor ainda existem as retenções de impostos, que são custos do profissional mas que a empresa retém direto na folha e repassa para o governo. Muitos empreendedores consideram o custo do profissional o valor liquido que é pago + FGTS, o que não é verdade, é muito mais do que isso!
Já as empresas do Lucro Real e Lucro Presumido, além dos custos já retratados nas empresas do simples nacional, adiciona-se ainda o INSS, seguro acidente de trabalho e terceiros, como veremos a seguir:
- FGTS: 8%
- INSS Patronal: 20%
- Seguro de acidente de trabalho – SAT: De 1% a 3%
- Terceiros: 5,8%
- Provisão de férias + 1/3: Equivalente a 11,11%;
- Provisão de 13º salário: 8,33%;
- FGTS sobre Provisão de férias, 1/3 e 13ª: 1,55%
- INSS + SAT + Terceiros sobre provisões de férias, 1/3 e 13ª (considerando menor alíquota): 5,21%
Total: 61%, considerando a menor alíquota de SAT. Para empresas do lucro real e presumido, em determinados setores é possível reduzir os 20% de INSS patronal para 4,5% de INSS calculado sobre o faturamento, conhecido como desoneração da folha, vigente até Dez/2023.
Portanto, sempre que vamos analisar os regimes tributários, devemos estar de olho no custo do profissional CLT, pois como vimos, algumas empresas podem ter o dobro do custo que tem uma empresa no Simples Nacional.
Também destacamos que temos que observar se em seus resultados mensais você está considerando o custo corretamente, pois isso pode ter um grande impacto em suas margens. Um breve exemplo, um profissional CLT com remuneração de R$ 3.000, vai receber liquido aproximadamente R$ 2.680, mas somente com os encargos legais, irá custar para no Simples Nacional R$ 3.870, ou R$ 4.830 se for em outro regime. Isso sem considerar benefícios, custo de rescisão, etc.
E claro, além dos benefícios que falamos no tópico anterior, existente demais custos, como contador, medicina do trabalho, equipamento de segurança, etc., e tudo deve ser levado em conta na hora da contratação, orçamento e acompanhamento dos resultados.
São muitos os fatores a considerar no cálculo de uma contratação, por isso a equipe da O2B está à disposição para assessorar sua empresa na melhor decisão, além de dispomos de tabelas e materiais sob medida para auxiliar sua empresa. Conheça nossos serviços e entre em contato para garantir contratações alinhadas com o seu negócio.
